🔹انـواع صـورتـحساب الکتـرونیـکی چیـست؟

حسب دستورالعمـل صدور و ارسال صورتحساب الکترونیـکی ، سه نوع صورتحسـاب پیش‌بینـی شده است‌ که  عبارتند از:

❇️ صورتحسـاب الکتـرونیـکی نـوع اول، صورتحسابی است با اطلاعات هویتی فروشنده و خریدار، کالا‌/خدمت فروش رفته.

❇️ صورتحسـاب الکتـرونیـکی نـوع دوم، صورتحسابی است با اطلاعات کامل فروشنده، اطلاعات کامل کالا‌/خدمت و ثبت اطلاعات خریدار اختیاری است.

❇️ صورتحسـاب الکتـرونیـکی نـوع سوم، رسید پرداخت وجه صادره از دستگاه کارتخوان بانکی یا درگاه الکترونیکی پرداخت دارای شماره منحصر به فرد مالیاتی که حسب مقررات اعلامی سازمان امور مالیاتی کشور، به عنوان پایانه فروشگاهی فروشنده پذیرفته شده است.

🔹تفـاوت بیـن صورتحسـاب الکترونیــکی نـوع اول با نـوع دوم چیـست؟

تفـاوت صورتحساب الکترونیـکی نوع اول و دوم در درج اطلاعات خریدار است. در معـامـلات فـعالان اقتصـادی با یکـدیگر (B2B) جهت بهره‌ منـدی خریـدار از اعتبار مالیـاتی، نیـاز به ثـبت اطلاعات کامل خریدار میباشد و صورتحساب الکترونیـکی باید از نـوع اول صادر شود. در صورتحساب الکترونیـکی نوع دوم (فروش به مصرف کنـنده نهایی) درج اطلاعـات خریـدار در صورتحساب الکترونیـکی ضـروری نمیباشد.

درصورتـی که خریـدار فعال اقتصادی باشد; لیکن فروشنـده، صورتحساب الکتـرونیـکی نوع دوم صادر نماید، تکلیف اعتبار مالیاتی خریدار چیست؟

خریدار جهت بهره‌ مندی از اعتبار مالیاتی، می بایست از فروشنده درخواست نماید; ضمن ابطال صورتحساب صادره الکترونیکی نوع دوم، نسبت به صدور و ارسال صورتحساب الکترونیکی نوع اول در سامـانه مـودیـان اقدام نماید.

🔹چند نوع الگو برای صورتحساب الکترونیکی نوع اول وجود دارد؟

صورتحسـاب های الکترونیـکی نـوع اول خود دارای الگوهای مختلفی است که بسته به صنف و فعالیت متفاوت هستند.

🔹الگوهای صورتحساب نوع اول:

• ✅ الگوی صورتحساب فروش ارز که مختص صرافی‌ها است.

• ✅ الگوی صورتحساب طلا، جواهر و پلاتین که مختص فروشندگان طلا است.

• ✅ الگوی صورتحساب قرارداد پیمانکاری

• ✅ الگوی صورتحساب قبوض خدماتی

• ✅ الگوی صورتحساب بلیط هواپیما

• ✅ الگوی صورتحساب صادرات 

• ✅ الگوی صورتحساب بارنامه 

• ✅ الگوی صورتحساب بورس

• ✅ الگوی فروش خدمات بیمه ای

‌می باشد.

🔹صورتحساب مرجع چیست؟

منظور از صورتحساب مرجع همان صورتحساب اصلی فروش با هر وضعیت (تایید/رد/عدم نیاز به واکنش) و یا هر صورتحساب اصلاحی/ برگشت از فروش(تایید شده/ عدم نیاز به واکنش) ­است.

🔹صورتحساب ارجاعی چیست؟

منظور از صورتحساب ارجاعی، صورتحساب با موضوع اصلاحی، برگشت از فروش و ابطالی است.

🔹شناسه کالا/خدمت چیست؟ از چه مرجعی باید دریافت گردد؟

شناسه کالا/‌خدمت یک شماره 13 رقمی است که به کالا/‌خدمت تخصیص داده می‌شود. به ازای هر ردیف در صورتحساب الکترونیکی صادره توسط مودیان، درج شناسه کالا/‌خدمت مرتبط الزامی است.

کلیه تولیدکنندگان، واردکنندگان و ارائه دهندگان خدمت مکلف به دریافت شناسه مذکور از وزارت صنعت، معدن و تجارت می باشند.

کلیه شناسه ‌های کالا/‌خدمت تخصیص داده شده از طریق نشانی stuffid.tax.gov.irقابل دریافت است.

✨️ درصورتی که به هردلیل امکان اخذ شناسه کالا/خدمت برای مودیان فراهم نباشد، چه راهکاری در نظر گرفته شده است؟

مبنای اخذ شناسه کالا/خدمت در درگاه stuffid.tax.gov.ir میباشد.

جزییات آن در فایل راهنمای "شناسه کالا و خدمات" در درگاه سازمان امور مالیاتی کشور به نشانی ‌‌intamedia.ir‌ در بخش پایانه ‌های فروشگاهی و سامانه مودیان‌، گزینه آیین‌ نامه ‌ها و دستورالعمل‌ ها و نرم‌ افزار های مرتبط قابل بهره‌ برداری میباشد.

🔹چند روش برای صدور و ارسال صورتحساب الکترونیکی وجود دارد؟

ارسال اطلاعات صورتحساب الکترونیکی به صورت مستقیم توسط مودی در سامانه های نظیر PouyaTax

ارسال اطلاعات صورتحساب الکترونیکی توسط شرکت معتمد - با کلید مودی

ارسال اطلاعات صورتحساب الکترونیکی توسط شرکت معتمد- با کلید شرکت معتمد

ارسال اطلاعات صورتحساب الکترونیکی توسط سامانه‌ های دولتی

🔹روش صدور و  ارسال مستقیم صورتحساب الکترونیکی توسط مودی چگونه است؟

این روش، ویژه مودیانی است میخواهند که صورتحساب الکترونیکی خود را به صورت مستقیم به سامانه مودیان ارسال کنند.. در این روش مسئولیت ارسال با شخص مودی است. در این روش مودی می تواند با استفاده از سامانه هایی نظیر سامانه صدور و ارسال صورتحساب الکترونیکی PouyaTax صورتحساب خود را صادر و به سامانه مودیان ارسال کند.

🔹روش صدور و ارسال صورتحساب الکترونیکی توسط شرکت معتمد با کلید‏ مودی چگونه‏ است؟

در این روش، مودی نسبت به امضا صورتحساب الکترونیکی با استفاده از کلید خصوصی خود و صدور و ارسال صورتحساب الکترونیکی اقدام مینماید. مسئولیت صدور و ارسال صورتحساب الکترونیکی با مودی و مسئولیت ارسال اطلاعات صورتحساب الکترونیکی به سامانه مودیان با شرکت معتمد ارائه ‌کننده خدمات مالیاتی میباشد.

🔹روش صدور و ارسال صورتحساب الکترونیکی توسط شرکت معتمد با کلید شرکت معتمد چگونه است؟

در این روش شرکت معتمد اطلاعات صورتحساب الکترونیکی مودی را دریافت و با استفاده از کلید خصوصی و زیر ساخت ‌های خود اقدام به صدور و ارسال صورتحساب الکترونیکی مینماید. مسئولیت صدور و ارسال صورتحساب الکترونیکی با شرکت معتمد ارائه‌ کننده خدمات مالیاتی خواهد بود.

🔹روش صـدور و ارسـال صـورتحسـاب الکتـرونیـکی توسـط سـامـانــه‌های دولتــی چگـونه است؟

در این روش، می بایست مودی در کارپوشه خود ارسال اطلاعات به سامانه مودیان توسط سامانه ‌های دولتی را انتخاب نماید. در این صورت، امکان صدور و ارسال صورتحساب از سامانه ‏های دولتی امکان ‏پذیر خواهد شد.